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睢寧農(nóng)商銀行：大數(shù)據(jù)賦能打造“智慧”審計(jì)新模式
近年來，睢寧農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)工作堅(jiān)持以信息化為導(dǎo)向，積極踐行大數(shù)據(jù)審計(jì)理念，運(yùn)用“審前數(shù)據(jù)分析+審時(shí)數(shù)據(jù)挖掘+現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)核查”的審計(jì)模式，構(gòu)建大數(shù)據(jù)背景下智慧金融審計(jì)路徑，大大提高了審計(jì)質(zhì)量和工作效能。
深層建設(shè)審計(jì)模型，審計(jì)場(chǎng)景廣應(yīng)用。審計(jì)系統(tǒng)運(yùn)用的關(guān)鍵，是要緊跟業(yè)務(wù)創(chuàng)新和發(fā)展不斷建立和完善審計(jì)模型，并利用審計(jì)模型對(duì)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。通過審計(jì)模型建立，對(duì)各條線數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉對(duì)比分析和印證,使數(shù)據(jù)之間產(chǎn)生“化學(xué)反應(yīng)”,析出“雜質(zhì)”,將隱藏在繁雜數(shù)據(jù)里的“疑點(diǎn)”暴露在審計(jì)監(jiān)督之下。目前該行審計(jì)部分別在信貸業(yè)務(wù)、運(yùn)營(yíng)管理、信用卡業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)及員工行為等領(lǐng)域建立各類審計(jì)模型，為各項(xiàng)審計(jì)工作提供線索與疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，審計(jì)的科學(xué)性、系統(tǒng)性、針對(duì)性穩(wěn)步提升。在大數(shù)據(jù)的支持下，部門間協(xié)同合作，滿足管理部室日常監(jiān)督管理需求，如合規(guī)輔導(dǎo)檢查、信貸檢查，根據(jù)部門需求建立和跑批模型，審計(jì)效能實(shí)現(xiàn)倍增。
深度挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，審計(jì)資源全覆蓋。傳統(tǒng)審計(jì)模式下，審計(jì)操作是手工篩選比對(duì)分析，審計(jì)方法主要是詳查法和抽查法，時(shí)間長(zhǎng)、覆蓋面小且精準(zhǔn)度不高，導(dǎo)致審計(jì)三道防線作用發(fā)揮不充分。大數(shù)據(jù)審計(jì)模式下通過建立模型科學(xué)開展審前分析，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)審計(jì)對(duì)象，提前鎖定檢查重點(diǎn)，降低項(xiàng)目時(shí)長(zhǎng)，有效減輕被審計(jì)單位的負(fù)擔(dān)。同時(shí)大數(shù)據(jù)審計(jì)不再依賴少量的樣本，而基于全面多維數(shù)據(jù)進(jìn)行評(píng)估，深入挖掘數(shù)據(jù)的額外價(jià)值，充分拓展審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度，有效推進(jìn)審計(jì)全覆蓋。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，該行運(yùn)用審計(jì)模型輔助審計(jì)，可以節(jié)約時(shí)間約70%。如在開展的《住房按揭貸款專項(xiàng)審計(jì)》中，通過建立“執(zhí)行利率與合同利率不一致”“經(jīng)營(yíng)類貸款利率浮動(dòng)類型不合規(guī)”等審計(jì)模型，延伸對(duì)該行的貸款利率執(zhí)行情況進(jìn)行全面篩查和檢驗(yàn)，篩選疑點(diǎn)數(shù)據(jù)。帶著問題進(jìn)現(xiàn)場(chǎng)，精準(zhǔn)分析發(fā)現(xiàn)線索，減少紙質(zhì)核對(duì)信貸合同的繁瑣性，增加審計(jì)的覆蓋面，強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控。
深化大數(shù)據(jù)應(yīng)用分析，審計(jì)應(yīng)用巧轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)審計(jì)工作以發(fā)現(xiàn)問題為主，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理存在的問題進(jìn)行事后監(jiān)督，而運(yùn)用大數(shù)據(jù)相關(guān)技術(shù)，可利用對(duì)異常數(shù)據(jù)的敏感性實(shí)現(xiàn)早期預(yù)警，讓審計(jì)方式從發(fā)現(xiàn)問題向風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警轉(zhuǎn)變。如根據(jù)線上貸款審計(jì)案例分析，運(yùn)用大數(shù)據(jù)篩查技術(shù)，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析，將審計(jì)關(guān)口前移，從事后審計(jì)向事中審計(jì)、事前審計(jì)轉(zhuǎn)變，充分發(fā)揮審計(jì)的預(yù)防功能。通過每日貸款余額變化—貸款形態(tài)不良后用信增加審計(jì)模型對(duì)貸款客戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，不僅可以實(shí)現(xiàn)對(duì)異常貸款資金去向進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)警，還可以應(yīng)用于貸款三查管理，實(shí)現(xiàn)違規(guī)辦理借新還舊或續(xù)貸、違規(guī)以貸還貸承接不良、自助用信資金監(jiān)控等更多的功能拓展。
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