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貸后管理是指從貸款的發(fā)放或其他信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后直至本息結(jié)清的全過程信貸管理行為的總稱。貸后管理工作質(zhì)量的高低直接影響信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范。為加強(qiáng)對信貸業(yè)務(wù)后續(xù)管理監(jiān)督，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，高淳農(nóng)商銀行審計(jì)稽核部結(jié)合近幾年審計(jì)實(shí)踐，以審前分析、基礎(chǔ)審計(jì)、飛行審計(jì)、后續(xù)審計(jì)為抓手，著力提升貸后管理審計(jì)質(zhì)效，全力保障全行信貸業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。
聚焦審前分析，分析貸款資金真實(shí)用途。一是抓實(shí)信貸資金流向分析，做實(shí)審計(jì)方案，利用審計(jì)系統(tǒng)和信貸管理系統(tǒng)，構(gòu)建“貸款資金回流”“貸款資金流入房地產(chǎn)、基金、股市等”“貸款資金購買大額存單、理財(cái)?shù)?rdquo;等審計(jì)模型，篩選出疑點(diǎn)數(shù)據(jù)。對比借款人提供的交易合同、申請的用途，分析其資金用途的真實(shí)性和合理性，查實(shí)貸款資金最終的真實(shí)用途。二是通過客戶歸還貸款本息的來源，查詢貸款實(shí)際使用人；借助“企查查”等APP查看交易對手是否存在停業(yè)情況，判斷借款人交易對手的經(jīng)營狀況是否正常，進(jìn)一步了解客戶經(jīng)營狀況。三是根據(jù)審計(jì)系統(tǒng)篩選的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)及審前分析得到的結(jié)果，確定部分被審計(jì)單位及貸款抽樣，做到“一碗水端平，一把尺子量到底”，杜絕人為“干預(yù)”，使審計(jì)方案更加貼合實(shí)際，更具操作性和有效性。
聚焦基礎(chǔ)審計(jì)，檢查貸后管理機(jī)制建設(shè)。一是根據(jù)現(xiàn)有貸后管理組織框架及流程，對貸后管理相關(guān)部門職責(zé)、各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人具體職責(zé)、客戶經(jīng)理具體實(shí)施責(zé)任等進(jìn)行再評(píng)價(jià)，查看崗位設(shè)置和運(yùn)作程序是否符合內(nèi)部控制制度，能否有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。二是檢查現(xiàn)有的貸后管理制度是否每年進(jìn)行后評(píng)價(jià)，能否根據(jù)監(jiān)管部門及省聯(lián)社的管理要求，及時(shí)修訂貸后管理制度內(nèi)容。三是檢查風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的運(yùn)行情況，省聯(lián)社的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的預(yù)警信號(hào)的處置流程是否合理，對提示的風(fēng)險(xiǎn)客戶的后續(xù)處置是否到位。
聚焦飛行審計(jì)，查看貸后管理制度執(zhí)行情況。一是緊緊抓住貸后檢查“有沒有”“全不全”“真不真”這三個(gè)要點(diǎn)，有針對性、有目的性地開展貸后管理飛行審計(jì)。審計(jì)小組嚴(yán)格執(zhí)行保密紀(jì)律，不提前通知被審單位，不泄露審計(jì)行蹤與信息，在到達(dá)被審單位后，出示審計(jì)通知書，提交調(diào)閱資料清單，要求被審單位提供貸后檢查資料，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供不出的，視同為無貸后檢查資料、未及時(shí)進(jìn)行貸后檢查工作。二是現(xiàn)場審計(jì)時(shí)重點(diǎn)檢查貸后管理制度執(zhí)行情況，客戶經(jīng)理的崗位職責(zé)是否落實(shí)到位，要根據(jù)客戶經(jīng)理的貸后報(bào)告的內(nèi)容分析判斷出客戶經(jīng)理是否真正進(jìn)行了貸后檢查。三是對客戶經(jīng)理檢查發(fā)現(xiàn)或內(nèi)外部信息存在預(yù)警信號(hào)的客戶進(jìn)行審計(jì)跟蹤，對客戶經(jīng)理的結(jié)論和客戶風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)地核查。
聚焦后續(xù)審計(jì)，開展問題整改“回頭看”。一是加強(qiáng)對被審單位問題的跟蹤整改力度，適時(shí)開展后續(xù)審計(jì)，后續(xù)審計(jì)人員要認(rèn)真收集問題、整理分析。二是關(guān)注已整改問題的真實(shí)性、有效性。查看其提供審計(jì)整改證據(jù)的真實(shí)性和合理性，檢查其整改措施是否到位，對不到位的整改要求其重新進(jìn)行整改，從制度、流程上真正把問題整改到位。三是分析審計(jì)未整改問題的原因。對主觀原因未整改到位的，要加大處罰力度，督促被審單位說明情況并提供詳細(xì)整改實(shí)施方案；對因客觀原因?qū)е挛醇皶r(shí)整改的，要積極協(xié)助被審單位及時(shí)解決。
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